外贸会计实务考试试卷(年05月)(四)

来源:弘智培训 作者:弘智教育 时间:07-17
四、计算题(本大题有2小题,共10分,其中第(1)题6分,第(2)题4分)
34.(1)杭州佳佳服装厂是一家有进出口经营权的生产企业,该企业为一般纳税人企业。2011年5月份有关业务情况如下:当月内销服装销售额为780 000元人民币;报关离境出口外销服装FOB价500 000美元,美元折合率为1美元=6.3200元人民币;该月购进生产用面料取得增值税专用发票注明货款为人民币610 000元,面料已验收入库;此外,该企业期初有未抵扣的进项税额为38 000元。该企业增值税税率为17%,外销服装的出口退税率为16%。

要求:根据以上资料计算该企业出口货物应退(或应纳)增值税税额。(请写出计算过程及结果,只有结果无过程不得分。)


 

(2)北京远东食品公司2011年12月末有关账户余额资料如下:“应收账款”总账余额710 000元,其中,永利公司借方余额820 000元,惠光公司贷方余额110 000元。“预收账款”总账余额230 000元,其中,新盛公司借方余额40 000元,四达公司贷方余额270 000元。

要求:计算该公司资产负债表“应收账款”、“预收账款”项目的期末金额各为多少。

(请写出计算过程及结果,只有结果无过程不得分。)

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